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企业规模不大业务也不多，我每月都是收到银行付款回单才和计提一起做账的，没有提前做计提，您看这样处理行吗？

如果是企业的话，肯定不合理啊。

违反了权责发生制的原则。

那我还是按去年那样分开做吧，我每个月都做了计提也做了缴纳两笔分录。实际工作中有时候没法做到权责发生制，就好比公司的人员工资是两个月合一起发放一次，我每月都在做计提工资社保，等到两个月发放工资时，实际发放的和我预估计提的总会有差异，所以每个季度都会调工资好麻烦，您有好的建议吗？之前有老师和我说就按实际发生的收付实现制做，不一定要一是一二是二

做不到权责发生制，你就按照你的来。

但我还是希望做的规范啊！关于计提个税，我还是听从老师的建议，按权责发生制，当月做计提分录，次月申报缴纳后再做缴纳分录。这个工资的问题您有好的建议吗？

你好，当月计提，次月缴纳，分开来做 还有你申报增值税的时候，增值税能出具体的金额，你看一下你计提的和你次月申报的是不是一样，不一样的话，你在反结账修改啊，或者是你别结账，你申报完了之后再结账，你申报增值税的时候没有做完账务处理都能申报了。

结账了也可以反结账修改我是这样操作的。但是涉及季度结账了一般情况出了季报，财务季报上报税务后就不好再修改了。这个工资您看还是需要按权责发生制做每月计提吗？去年每月我都正常计提了工资社保，到发放时，实发数和预估计提数有差异时我都做了账务调整

对的对的，下一个月出来了之后你再调整。

工资社保还是每月正常预估计提做账务处理是吗？等到两个月发放后再做发放分录是吗？如果有差异再做多退少补的分录是吗？

是的，对的，是这么做的。