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甲公司是一家装修公司，乙公司是甲的供应商，甲乙签订一份装修合同，甲方为乙方装饰装修服务，合同金额100万，成本80 万。1月乙方支付20%的工程款，后面的工程款在乙方的材料账单中进行抵扣，工程在 2-5 月完成，按施工进度率30%、30%、20%、10%、10%进行按月确认收入及成本，并编制相关分录（甲方税率 9%，乙方税率 13%），乙方账单50万、20万、50万、20万。编制用甲方及乙方的材料账单不属于装修合同成本。老师这道题怎么做
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2024 03/12 17:51
Stella老师 
2024 03/12 17:54
1月：乙方支付20%的工程款
此时，乙方支付20%的工程款，即20万。由于这部分款项属于预收款，甲方在收到款项时不确认收入，而是作为预收账款处理。
甲方分录：
借：银行存款 200,000
贷：预收账款 200,000
Stella老师
2024 03/12 17:55
2月：工程进度30%，确认收入及成本
此时，甲方应确认30%的收入和成本。收入部分为100万 * 30% = 30万，成本部分为80万 * 30% = 24万。
甲方分录：
借：预收账款 300,000
贷：主营业务收入 300,000
借：主营业务成本 240,000
贷：劳务成本 240,000
Stella老师
2024 03/12 17:55
3月：工程进度30%，确认收入及成本
同样，甲方应确认30%的收入和成本。收入部分为100万 * 30% = 30万，成本部分为80万 * 30% = 24万。
甲方分录：
借：预收账款 300,000
贷：主营业务收入 300,000
借：主营业务成本 240,000
贷：劳务成本 240,000
Stella老师
2024 03/12 17:57
4月：工程进度20%，确认收入及成本
甲方应确认20%的收入和成本。收入部分为100万 * 20% = 20万，成本部分为80万 * 20% = 16万。
甲方分录：
借：预收账款 200,000
贷：主营业务收入 200,000
借：主营业务成本 160,000
贷：劳务成本 160,000
Stella老师
2024 03/12 17:57
5月：工程进度10%，确认收入及成本
甲方应确认10%的收入和成本。收入部分为100万 * 10% = 10万，成本部分为80万 * 10% = 8万。
甲方分录：
借：预收账款 100,000
贷：主营业务收入 100,000
借：主营业务成本 80,000
贷：劳务成本 80,000
Stella老师
2024 03/12 18:01
最后10%确认时，甲方分录：
借：预收账款 100,000
贷：主营业务收入 100,000
借：主营业务成本 80,000
贷：劳务成本 80,000
Stella老师
2024 03/12 18:03
以下是乙方的会计分录：
1月支付20%工程款（20万元）时：
借：预付账款 - 甲公司 200,000
贷：银行存款 200,0002月工程进度确认，确认收入及成本（30%）：借：装修工程支出 - 甲公司 300,000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）39,000（300,000 * 13%）
贷：预付账款 - 甲公司 200,000
应付账款 - 甲公司 139,0003月工程进度确认，确认收入及成本（30%）：借：装修工程支出 - 甲公司 300,000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）39,000（300,000 * 13%）
贷：应付账款 - 甲公司 339,0004月工程进度确认，确认收入及成本（20%）：借：装修工程支出 - 甲公司 200,000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）26,000（200,000 * 13%）
贷：应付账款 - 甲公司 226,0005月工程进度确认，确认收入及成本（10%）：借：装修工程支出 - 甲公司 100,000
应交税费 - 应交增值税（进项税额）13,000（100,000 * 13%）
贷：应付账款 - 甲公司 113,000
5月材料账单抵扣剩余工程款（10%）：
借：应付账款 - 甲公司 113,000
贷：银行存款 113,000
Stella老师
2024 03/12 18:04
希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评谢谢
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