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问题已解决
某制造业企业2022 年进行了两项研发活动A和B，A项目共发生研发费用90万元，其中与研发活动直接相关的其他费用10万元，B共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12 万元，假设研发活动均符合加计扣除相关规定。计算该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用。
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，我们需要计算每个研发项目的其他相关费用限额。
对于A项目：
其他费用限额 = 90万元 × 10% = 9万元
由于A项目的实际其他费用为10万元，超过了限额，因此只能按照9万元进行加计扣除。
对于B项目：
其他费用限额 = 100万元 × 10% = 10万元
B项目的实际其他费用为12万元，也超过了限额，因此只能按照10万元进行加计扣除。
接下来，计算该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用总额：
加计扣除的其他相关费用总额 = A项目的其他费用限额 + B项目的其他费用限额
= 9万元 + 10万元
= 19万元
03/12 17:57
84784991 
03/12 18:15
老师，这里面不是要（90-10）*10%除以1-10%吗？
张乐老师 
03/12 20:42
对是的。你的理解是正确的。
张乐老师
03/12 20:42
首先，我们需要确定“人员人工等五项费用”的总和。由于题目中并未直接给出这两项研发活动A和B的五项费用之和，我们假设这些费用已经包括在研发费用中，并且除了直接相关的其他费用外，其余部分均为这五项费用。因此，A项目的五项费用之和为90万元 - 10万元 = 80万元，B项目的五项费用之和为100万元 - 12万元 = 88万元。
接下来，我们根据规定计算全部研发项目的其他相关费用限额。根据公式：
全部研发项目的其他相关费用限额 = 全部研发项目的人员人工等五项费用之和 × 10% / (1 - 10%)
将A和B项目的五项费用之和相加，得到全部研发项目的五项费用之和为80万元 + 88万元 = 168万元。然后代入公式计算限额：
限额 = 168万元 × 10% / (1 - 10%) = 168万元 × 10% / 90% = 168万元 × 0.1 / 0.9 ≈ 18.67万元
最后，根据规定，当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额；当实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。
A项目的其他相关费用实际发生数为10万元，B项目的其他相关费用实际发生数为12万元，两者之和为22万元，大于计算出的限额18.67万元。因此，该企业研发费用可以用来计算加计扣除的其他相关费用为限额值，即18.67万元。
需要注意的是，这里的计算是基于题目中给出的假设和简化，实际计算中可能还需要考虑其他因素，如资本化项目形成的无形资产等。
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