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1月份本来要发12月份工资,但是没发,那2月份申报1月份个税得时候怎么申报

84784956| 提问时间:03/13 06:42
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廖君老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
您好,发工资和申报个税是分开的,我们先申报,把工资入账为成本费用,年度汇缴前发放都是可以税前扣除的 1月申报12月,2月申报1月,还是这个顺序来申报
03/13 06:43
84784956
03/13 06:46
意思个税按权责发生制不是收付实现制吗?1月申报12️份,申报的是12月份员工应发工资还是12月份已发的工资?
廖君老师
03/13 06:48
您好,是的,申报个税同时在账套里计提工资,是权责发生制 申报的是12月份员工应发工资(扣个人承担社保和个税前的金额)
84784956
03/13 06:49
可是我们12月份工资每个月都只能在1月底才出来,个税15号就要申报,怎么计提
廖君老师
03/13 06:57
哦哦,那我们就往后推2月申报了, 1月申报11月,2月申报12月,3月申报1月 一直这样申报,从长期来看也是没有问题的,只是如果我们的工资有提成工资,利润表会不准
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