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问题已解决
有个疑问。你视频里讲个人社保和个税不进费用。那计提工资时为啥是按应发数计提？那不是含个人社保和个税吗？不是计提到费用了吗？
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同学您好！ 计提工资时按应发数计提，确实包含了个人社保和个税。但这只是会计上的初步处理，实际发放时需扣除个人社保和个税，因此最终计入费用的金额是实发工资。所以，个人社保和个税不计入费用，而是作为代扣代缴项处理。
03/13 20:36
84784972 
03/13 20:38
分录解释下呢谢谢
易 老师 
03/13 20:38
同学您好，计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款
84784972
03/13 20:42
不好意思还是没懂.计提是不是进管理费用啦.？不管发的时候扣了没扣都进费用啦
易 老师
03/13 20:45
计提工资时，工资总额会先进入管理费用等相应科目，表示企业应承担的工资费用。实际发放时，再扣除个人所得税、社保等个人应缴部分。因此，计提工资时确实会计入费用，但发放时需根据实际情况进行调整。
84784972
03/14 09:37
咋个调整？老师讲的没调整啊？调整的是银行存款，费用没有冲减啊
84784972
03/14 09:41
费用还是按应发
84784972
03/14 10:08
有老师可以回答吗
易 老师
03/14 12:36
在计提工资时，费用已按应发工资总额计入相关科目。实际发放时，需扣除个人所得税和社保等个人应缴部分，这部分调整通过减少银行存款等现金科目实现，而费用科目不做冲减，保持原应发工资总额的记录，以反映企业实际的工资费用负担。
84784972
03/14 13:57
那老师说个人部分社保，个税不进费用，那这不是进费用了啊！矛盾
易 老师
03/14 14:04
计提工资时，虽然将应发工资总额计入费用科目，但实际发放时需扣除社保、个税等个人应缴部分。这部分扣除并不冲减费用科目，而是减少现金或银行存款。因此，费用科目反映的是应发工资总额，即企业实际的工资费用负担，与扣除个人部分并不矛盾。
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