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去年预付款今年收到发票，能入今年账里税前扣除吗
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你好！会计处理上，权责发生制原则强调实质重于形式。如果费用真实发生在去年，原则上是可以入账报销的。如果费用金额较小，可以直接计作今年的费用；如果金额较大，则通过“以前年度损益调整”进行核算。
03/14 08:56
84785040 
03/14 08:58
一张发票3万多，有两张发票，实行小企业会计准则，如果直接入今年汇算清缴还要调减是吗
张晓庆老师 
03/14 09:02
你好！
小企业会计准则，不需要过渡以前年度损益调整，直接计入利润分配-未分配利润即可。
你的意思是计入23年汇算清缴是吗？那就不需要调减了！
84785040
03/14 09:05
23年汇算清缴还没做，可以直接在23年汇算调增吗？因为发票这个月才收到，23年没暂估，我入24年账里，在24年汇算在调减是这样的，不知道可以吗
张晓庆老师
03/14 09:08
你好！
分录：
借：利润分配-未分利润
贷：预付账款
23年汇算清缴时，该费用连同账本费用一起填报。这样相当于在23年扣除了。
因为没计入24年费用，所以24年汇算无需调增调减。
84785040
03/14 11:51
这样也可以吗？我只知道直接入当期费用
张晓庆老师
03/14 12:06
你好！可以的！政策依据如下：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
84785040
03/14 14:46
那个账套不需要反结帐了吗？直接在24年做这一笔分录就可以了吗？去年申报表什么的也不需要动是吗
张晓庆老师
03/14 14:46
你好！是的，是这样的！
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