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老师 这个土地成本在抵扣增值税时 贷方：应交税金-XX 明细科目应该是什么呢

应交税费简易计税

老师 贷：应交税金-简易计税 对吗 老师

对的对的，是这一个的。

老师 土地成本是怎么计算呢

土地成本主要包括以下几个方面： 土地取得费。这包括为取得土地而支付的直接费用，如土地购买价格、契税、征地费用、拆迁补偿费等。 土地开发费。这部分费用涉及为开发土地而进行的基础设施建设，如供水、供电、通讯、排水、土地平整等费用。 配套设施费。这包括在开发小区内发生的，不能有偿转让的公共配套设施费用，如学校、邮电、银行、供电的开闭所、公厕等设施的支出。 开发间接费用。这部分费用包括房地产开发企业内部为开发房地产而发生的各项间接费用，如现场管理机构人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 筹资费用。这包括房地产开发企业为开发土地而借入的资金所发生的利息等借款费用，在土地开发完工之前，计入土地开发成本。 增值税及附加。这包括增值税、城建税、教育附加等税费。 土地增值税。这包括土地增值部分应缴纳的税费。 销管费用。这包括销售费用及管理费用，如售楼部装修、策划推广费、佣金费等。

老师 抵扣增值税的分录： 借：应交税金-应交增值税-销项税额 贷：应交税金-转出未交增值税 （进项税额） 应交税金-预缴增值税 应交税金-简易计税 （土地成本）是这样吗 老师

你好，你这个是对方给你开的是专票还是差额交税？

老师 我们是2月竣工验收完了 给业主办了入住开的销售发票 预售时开的发票是不带税率的发票 当时按3%预缴的增值税 现在交房了 之前预缴现在抵扣增值税 是这样的 老师 土地成本上午主任就给了一个数 说这个数是土地成本 她给的这个数应该就是抵扣增值税的对吧

你们可以简易计税吗？

我的意思是你正常在企业所在地申报的时候，能减一计税吗？

她在申报的时候应该已经把土地成本申报上了 应该是差额交的增值税

不是的，我的意思是你在企业所在地这边是怎么情况，如果是异地的话，不需要做应交税费。

老师 我们不是异地

你好，进项必须是应交税费，应交增值税，进项开专票的做这一个，如果对方给你开的是普通发票，直接加税合计做开发成本就行。

那请问老师 上午领导给的这个数是什么意思呢 不是做为抵扣增值税吗 我应该怎样处理

预缴的时候你可以抵扣，但是正常申报的时候不能抵扣。

你交了多少？借、应交税费，预交增值税，贷，银行存款，这里写多少就行。

老师 那1月开的入住发票要交增值税呀 分录就应该是： 借：应交税金-应交增值税-销项税额 贷：应交税金-应交增值税-进项税额 应交税金-预缴增值税（预售的预缴） 应交税金-简易计税 （土地成本） 应交税金-未交增值税吗 是不是这样老师

简易计税的不参与结转，只有进项、销项的才结转

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。