丙公司2021年12月购入一项固定资产，原值800000万元，净残值率为4%，会计上采用年数总和法，折旧年限为5年，税法上规定的折旧年限为10年，采用直线法。假定公司历年的税前会计利润均为400万元，无其他纳税差异，适用的所得税税率为25%。老师会计分录怎么写_实务

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丙公司2021年12月购入一项固定资产，原值800000万元，净残值率为4%，会计上采用年数总和法，折旧年限为5年，税法上规定的折旧年限为10年，采用直线法。假定公司历年的税前会计利润均为400万元，无其他纳税差异，适用的所得税税率为25%。老师会计分录怎么写

84785034| 提问时间：03/14 20:34

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，这是写22年吧，会计上折旧 800000*0.96*5/（5+4+3+2+1）=256000 税法折旧 800000*0.96/10=76800 借：管理费用等-折旧 266666.67 贷：累计折旧会计上资产价值小 256000-76800=179200 借：递延所得税资产 179200*25% 贷：递延所得税 179200*25%

03/14 20:40