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问题已解决
我想问下 像这种账务处理应收的话应收出口退税款这个科目是平了， 那应交税费，应交增值税（出口退税）这个科目呢 这个科目贷方余额 要怎么处理？
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同学你好 应交税费-应交增值税（出口退税）科目不需要平，应交增值税及其下级科目都是单边记账，并非借贷抵消。只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平，其下明细科目都是单边余额。
03/15 09:27
84785017 
03/15 10:19
不明白呀 我就是在这一点很懵，这样老师按照你这么说的话 那二级科目是平了 三级科目里不平这个要怎么办呢？
cassie 老师 
03/15 10:21
同学您好 这个没有关系的 您可以参考下每月增值税是不是都有结转？ 您看下结转分录 是一个道理
84785017
03/15 10:51
你那边有例子吗？ 给我发一个我看看谢谢
cassie 老师
03/15 10:51
增值税月末结转过程如下:
1. 结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4. 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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