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同学你好，甲公司的分录属于抵消分录。第一年站在子公司乙公司的角度，应该计提减值损失100万，但是站在母公司甲公司的角度，不应该计提减值损失，所以，甲公司做合并报表时，做一笔分录完全冲销100万减值损失。 第一年站在子公司乙公司的角度，应该计提减值损失30万，但是站在母公司甲公司的角度，应该计提减值损失10万，所以，甲公司做合并报表时，做一笔分录冲销其中的20万减值损失。 这样看的话，第二年确实应该是20万，而不是10万。

老师，这个我明白了，应该是10，我理解的是出售了90%，资产减值损失也应该按比例结转，但是这里所得税在第一年冲回100的减值损失时，递延所得税不应该也是冲回的吗

哦，你的理解是对的，我从剩余货物的减值准备去理解了。

子公司应该是不计提递延所得税的吧？如果子公司没有计提就不用对应冲销了。

老师，整个题都给您发过去了呢，您可以帮我讲下题中关于递延所得税的分录吗

嗯，可以的，同学，我仔细看看哈，过会儿给您回复。