免费问答

－3750+2300=-1450 还要加上剩余股权公允价，刚才忘了，不好意思 完整的应该是， 投资收益=2300+8000－15750/0.9*0.7+500=-1450

2300+8000－15750+500*0.9=-5000 同学，这两天脑袋有点儿不在线，看下我这个教材上的公式。 计算投资收益我和写分录给混了，抱歉抱歉

没事的老师，我现在也是好晕呢，您给的处置损益和答案中不一样呢，答案是ACD

答案是个报，同学问的是合报。 同学等我下，我上电脑把整个过程写下吧。 单独写一部分我怕一会儿又犯糊涂。

出售前： 个报账面价=9000，成本法不变，按初始入账价值，不调整。 合报账面价=9000+(4000+500+3000)*0.9=15750 出售个报分录： 借：银行存款  8000   贷：长期股权投资 9000/0.9*0.7=7000          投资收益 1000 借：长期股权投资-投资成本 9000/0.9*0.2=2000   贷：长期股权投资 2000 借：长期股权投资-损益调整 1400    贷：盈余公积 4000*0.2*0.1=80           未分配利润 4000*0.2*0.9=720            投资收益 3000*0.2=600 借：长期股权投资-其他综合收益 500*0.2=100   贷：其他综合收益 100 所以，个报确认投资收益=1000+600=1600，剩余长投账面价值=2000+1400+100=3500 同学看下，这些分录理解了吗，合报还用写一下吗。          

用的，麻烦老师写下分录及理解过程呢

好的，同学稍等下哈。

剩余部分刷新公允价 借：长期股权投资 2300        投资收益 1200   贷：长期股权投资 15750/0.9*0.2=3500 抵消个报不认可的投资收益 借：投资收益 5250   贷：其他综合收益  500*0.9/0.9*0.7=350          盈余公积 7000*0.9/0.9*0.7*0.1=490          未分配利润 7000*0.9/0.9*0.7*0.9=4410 其他综合收益转出至投资收益 借：其他综合收益 500*0.9=450   贷：投资收益 450 合报投资收益=1000-1200-5250+450=-5000 验证，8000+2300-(9000+(4000+500+3000)*0.9)+500*0.9=-5000 同学看一下，有不清楚的再和我说哈。

老师，这是我写的分录，不理解的两个画勾的地方，一个合表中2022年1-6个月实现的净利润不应该用投资收益2100吗，还有个表权益法追溯投资收益600吧

投资收益600，是2023年的分享净利润，3000*0.2=600，他是留下来的部分，个报剩余股权要做追溯调整，因为这个和出售在同一年，所以不能进留存收益。

老师，那个表和合表的投资收益=1000+600-1200-5250+2100+450吗，同年实现的净利润300不也应该加入投资收益中吗

合报那个2100有的，我给写到留存里面去了，因为我怕写成投资收益，容易混，当时脑子也是乱了，应该写损益调整，比较好。 合报计算时候，因为个报的600不是出售带来的投资收益，所以不应考虑进去，合报的2100是增长部分的长投账面价值，是应该考虑的。

同学看下，我这样解释清楚了吗。

老师，那这样分录的投资收益和公式计算的合报处置损益就不等了呢，您之前算的分录里不加600和2100正好等于公式计算出的结果呢

不是，我是说我把合报里投资收益的2100写在盈余公积和未分配利润里了。 借：投资收益 5250 贷：留存 2800 其他综合收益 350 期初未分配利润 2100 改成这样，更合适一点吧，我也确定不好这2100用哪个科目。

同学说的那个同年净利润300是哪个？

就是同年1-6月份实现净利润3000，您计算的2100不应该放在投资收益吗，这样公式计算的-5000和分录计算的就不一样了呢，您之前不加600，2100就和公式计算的一样，可是加上2100就不一样了呢

1－6月份实现的3000，600在留下的追溯调整里面了，2100在抵消分录里面了，我觉得用期初未分配利润更好。 同学这样想，把这3000当做2023年之前的部分，这样长投账面价值不变。 然后留存部分的投资收益600就变成了留存收益，抵销里面的2100就也进留存了。 再按公式计算一下就对了。 因为这个出售当年的投资收益，他的本质还应该是长投账面价。