免费问答

　1、计提工资时： 　　借：管理费用/销售费用等 　　       贷：应付职工薪酬——工资 　　2、计提社保(企业部分)时： 　　借：管理费用/销售费用等 　　       贷：应付职工薪酬——社保 　　3、次月发放工资时： 　　借：应付职工薪酬——工资 　　       贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　              应交税费——应交个人所得税 　　              库存现金/银行存款 　　4、上交杜保时： 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　       贷：库存现金/银行存款 　　5、上交个人所得税时 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　       贷：银行存款

正常全流程的职工薪资的分录以上哈 请您参考

个人社保在应发工资后面  所以计提用应发是多计提了个人社保费了

同学你好。很抱歉没有能理解您的看法。但是第二笔计提社保是公司承担的部分哈。个人承担的社保不在计提内，会从正常的应发工资中扣除的 参照第三部。也就是发放工资时银行存款是扣除了个人承担的社保和个税部分的。

个人承担的社保 在计提工资的时候 已经计提了 还不明白吗 

很抱歉 理解您的意思了。是的。在内帐还是区分开来较为妥当

非常抱歉刚刚没能理解 以为您误会应付职工薪酬原理，和你解释。