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问题已解决
老师，为什么两道题中，第一道题的成本是用面值，第二道题中的成本是用购买价款（不考虑应收账款）
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同学你好，请稍等我看下题目
03/16 16:15
木木老师 
03/16 16:22
第一题，投资收益=(2038－120)*0.07=134.26
第二题，入账价值9800，100计入投资收益
同学没看到你说的应收账款，也不涉及总面值啊。
84785033 
03/16 16:38
老师，我就是想问，为什么两道题同样都涉及到的面值，一个计入成本，一个不计入
木木老师
03/16 17:12
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，会计科目叫做交易性金融资产，他的交易费用计入当期损益。
其他的金融资产都计入成本。
这个是准则规定。
84785033
03/16 17:42
老师，只要是以公允价值计量且变动计入……的金融资产，那么入账价值就是公允价（购买价款），只要是以摊余成本计量的，入账价值就是面值，这样理解对么
木木老师
03/16 18:00
交易性金融资产公允价值入账。
其他权益工具投资，公允价+费用入账。
债权类，就是以摊余成本计量和分类公变综，这两个比较特殊。
债权投资/其他债权投资－成本，这个是面值，然后利息调整是实际支付价款和面值差额。
入账价值是实际支付价款。
同学要把这些科目和题目问法区分开。
84785033
03/16 18:06
入账价值不是账面价值么？实际支付价款不是银行存款么？
木木老师
03/16 19:37
入账价值不一定是账面价值，实际支付价款是银行存款，但是交易性金融资产的入账价值就不包括交易费。
同学如果刚学金融资产，容易混很正常，建议先做做题目，结合题目再来梳理知识点。
毕竟作为会计五大金刚之一，这章节还是挺烦人的，其实并没有多难。
84785033
03/17 05:44
老师，金融资产章节，债权投资和其他债权投资的交易费用是计到成本里还是利息调整里
木木老师
03/17 07:47
记到利息调整，成本用面值，其他都是利息调整。
比如，债券面值1000，售价950，交易费10，入账价值=960，分录是
借：债权投资-成本 1000
贷：银行存款 960
债权投资-利息调整 40
交易费用入成本，计入利息调整，但是要根据借贷方向调整。
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