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(1 )乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5(万元 ) (2 )甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%-2.5=0.3(万元 ) (3 )甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元 ) (4 )甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30 )÷(1-10% )×10%×20%=4(万元 ) (5 )进项税额=1.3+0.26+19.5+3.9=24.96(万元 ) 销项税额=28×13%+300×13%=42.64(万元 ) 甲企业当月应纳增值税=42.64-24.96=17.68(万元 ) (6 )丙企业未代收代缴消费税,主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。

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