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未决诉讼，借营业外支出贷预计负债，同时做了一笔，借递延所得税资产贷所得税费用。年底汇算清缴的时候，需要调增。这样就缴纳企业所得税了，不允许税前扣除。如果允许税前扣除，等实际发生的时候可以扣除。我就不明白借递延所得税资产贷所得税费用啥意思？都调增了，这笔分录有啥用处呢？借递延所得税资产贷所得税费用

这个是税法和会计利润产生的暂时性差异

为了税法和会计利润一致

我知道啊。纳税调增了，还做借递延所得税资产贷所得税费用，有用吗？所得税费用最终去了哪里？

举个例子 计提预计负债和递延所得税： 借：营业外支出 800 贷：预计负债 800 借：递延所得税资产 800*0.25=200 贷：所得税费用 200 判决需要支付600， 借：预计负债 800 贷：其他应付款 600 以前年度损益调整——营业外支出 200 如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产200 调减应交所得税： 借：应交税费——应交所得税　600×25%=150 　　贷：以前年度损益调整　150

以前年度损益调整有余额在贷方，调整利润分配未分配利润和盈余公积吗？

需要 月末结转到利润分配未分配利润 有盈利的计提盈余公积 没有的不管

计提的营业外支出，需要纳税调增，需要做分录吗？

你好不用 不需要做的

计提的递延所得税资产有余额，所得税费用有余额吗？最终所得税费用去了哪里？

没有 月末结转到本年利润

那也就是，调增营业外支出计算所得税费用，借所得税费用贷应交税费企业所得税，与借递延所得税资产贷所得税费用，这个所得税费用进了本年利润。调增的进了应交税费企业所得税

你好汇算清缴补税做以前年度损益调整

年底调增后计算出来的所得税费用借所得税费用贷应交税费企业所得税，这样做对不对？

预缴对 汇算清缴不对啊

年底调增计算出来的所得税费用是预缴吗？

第四季度就是预缴啊 预缴和汇算清缴能分出来吧 看所属时间

预缴的时候不需要纳税调增或者调减吧？

你好是的 不需要的