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一、预算制定 确定预算目标：根据企业战略目标和经营计划，明确预算的目标和重点。 收集数据：收集过去年度的财务数据、业务数据、市场数据等，作为制定预算的参考。 编制预算：根据收集的数据和目标，编制预算表格，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。 审批预算：预算完成后，提交给上级审批，确保预算的合理性和可行性。 二、预算分析 预算分析主要目的是评估预算执行情况，发现问题，提出改进措施。 收集数据：收集实际执行过程中的财务数据、业务数据等，与预算数据进行对比。 差异分析：通过对比预算数据与实际数据，找出差异，分析差异的原因，包括销售差异、成本差异、费用差异等。 趋势分析：分析预算执行情况的趋势，预测未来的发展趋势，为决策提供依据。 提出改进措施：根据分析结果，提出改进措施，优化资源配置，提高预算执行的效率和效果。