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什么这道题知识点没有讲讲下这题涉及的考点
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同学你好，这个是境外分支机构间接抵免。
就是境外已纳所得税和境内应纳所得税比较，多不退，少补。
03/18 10:54
84785012 
03/18 10:56
说详细一点
84785012
03/18 10:56
老师的课程都没有讲
木木老师 
03/18 11:03
A国境外所得90万元，境内应纳所得税=90*0.25=22.5，境外已纳税25，不需要补税。
B国境外所得100万元，境内应纳所得税=100*0.25=25，境外已纳20，需要补税5。
题目说了选择分国不分项，就是每个国家分别抵免。
那就是A国所得补税额为0，B国所得补税额为5，合计补税5。
境内所得300，应纳所得税=300*0.25=75。
合计应纳所得税=5+75=80
同学看下，这样表述清楚了吗
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