免费问答

一、收入分录 当收到客户支付的工程进度款或工程结算款时： 借：银行存款 贷：应收账款 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 这里的“应收账款”代表了客户应支付但尚未支付的款项，“应交税金-应交增值税（销项税额）”则代表了因销售产生的应缴税金。 当确认工程收入时： 借：应收账款 贷：工程结算收入 这里的“工程结算收入”代表了因完成工程而获得的收入。 二、成本分录 当购买原材料或发生其他与工程相关的费用时： 借：工程施工-合同成本 贷：银行存款/应付账款 贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 这里的“工程施工-合同成本”代表了因工程施工而产生的成本，“应交税金-应交增值税（进项税额）”则代表了因购买原材料等产生的可抵扣的增值税。 当支付人工费用时： 借：工程施工-人工费 贷：现金/银行存款 这里的“工程施工-人工费”代表了因雇佣工人而产生的费用。 当计提或支付折旧费用时： 借：工程施工-折旧费 贷：累计折旧 这里的“工程施工-折旧费”代表了因使用固定资产而产生的折旧费用。 三、月末结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本 贷：工程施工-人工费 贷：工程施工-折旧费 等 这里的“主营业务成本”代表了因主营业务（即工程施工）而产生的总成本。 四、期末结转损益 结转收入： 借：工程结算收入 贷：本年利润 结转成本： 借：本年利润 贷：主营业务成本