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问题已解决
新收入准则下，现金折扣的账务处理麻烦列示一下
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借：应收账款
贷：主营业务收入
合同负债-可变对价（合理预估的现金折扣）
应交税费-应交增值税（销项税额）（按全额确认的销项税额）
后期收款
借：银行存款 折扣后的存款
合同负债-可变对价（合理预估的现金折扣）
贷：应收账款
03/18 14:25
84784969 
03/18 14:36
若估计数据与实际折扣数据不一致如何处理？在汇算清缴时合同负债填哪个位置？
家权老师 
03/18 14:38
合同负债是负债科目，不会体现在汇算的。差额计入财务费用-现金折扣
84784969
03/18 14:40
请问合同负债在资产负债表哪个项目里？
家权老师
03/18 14:42
根据负债的期限，填在其他流动负债或者长期流动负债老项目
84784969
03/18 14:45
有的老师说合同负债在汇算清缴时应按视同销售处理调表，麻烦确认一下合同负债是否涉及调表？
家权老师
03/18 14:49
按税法规定，不认可计提的那个合同负债，在销售的当月除非是在发票上体现了折扣，不然，需要全额交增值税和计算所得税，后期收款时确实发生了折扣，开负数发票冲减收入。
84784969
03/18 14:57
老师，你上面说的是销售折扣。现请教的是现金折旧在新收入准则下的汇算清缴
家权老师
03/18 15:00
做账就是前边那样的分录，汇算，就是要把那个合同负债的金额加入营业收入，税法不认可会计那样做
84784969
03/18 15:26
意思是汇算清缴现金折扣需按视同销售调表？
家权老师
03/18 15:33
是的，按正常销售填报，税局不认可那个暂估的现金折扣
84784969
03/18 15:40
月报增值税时，现金折扣金额是否需体现？具体体现在报表哪个位置？
家权老师
03/18 15:42
按发票上的开票金额填报增值税收入，不提现那个所谓折扣，因为发票没提现
84784969
03/18 15:59
若增值税按开票金额申报，汇算清缴的收入金额按账面不含现金折扣还是增值税报表金额填写？
家权老师
03/18 16:01
前边都说了哈，税法不认可那个折扣，按开票金额申报汇算
84784969
03/18 16:04
汇算清缴账面收入是否含现金折扣？
家权老师
03/18 16:08
利润表里边不包括的，要在视同销售里边调整那个现金折扣
84784969
03/18 16:49
若预估时未计提现金折扣，后来又实际发生，这种情况下新准则的账务处理与旧准则一致。请问新准则要求现金折扣走合同负债的目的是什么？只是谨慎性预估？
家权老师
03/18 16:51
是的，就是谨慎预估的哈
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