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老师好，我公司预收账款时就给对方开具了发票，但没满足收入确认条件，增值税税款我们正常按开票金额申报了，但这个怎么做账呢
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你好！你们什么行业？没有满足确认收入的话那一项？
03/18 16:30
84785021 
03/18 17:03
能源销售行业，销售还没发生，对方预付了全年账款要求我们开具产品销售发票给他们
耿老师 
03/18 17:04
你好！外账一般需要按销售发票金额确认收入，同时按毛利率确认成本
84785021
03/18 17:45
确认收入的话金额比较大，等于我们只有10万的库存，开了400万发票出去，税款我正常申报了增值税，但这个并不符合会计准则确认收入的条件，所以我做的借银行存款，贷预收账款，贷应交税费—销项税
耿老师
03/18 17:48
你好，上面给你说了你可以合理的暂估成本，也就是你的库存，你这样操作会造成企业所得税收入与增值税收入不符，会增加企业的查账风险，需要单独给税务局解释
84785021
03/18 17:52
上次已经去给税务解释过了，合同约定了对方预付货款我们就得开具发票，如果今年底把预收账款已经分批次确认完了是不是就可以了，我想按照销售进度确认收入
耿老师
03/18 17:58
不跨年度的话可以，至少你和你专管员沟通一下，先备个案
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