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您好，做2个月分录就好了，实操一下就明白， 申报工资发生个税：借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资就体现了发生个税 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费——代扣代缴个人所得税 库存现金／银行存款 代缴个税 借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行 工资代扣个税 ：分录就是上面发工资那个