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老师麻烦问一下，就是如果是小型微利企业的话，企业所得税减按20%×25%。那这个只是报表方面儿，那这个账务方面儿呢这个怎么做分录啊？正常计提的时候，企业所得税不是按正常25%吗？还是再直接乘以20%算？
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你实际缴纳的来计提，然后对应税率就是实际按5%。
03/19 10:07
玲老师 
03/19 10:07
如果你没有纳税调整事项，你的利润总额是50万就用50万×5%。
84784991 
03/19 10:08
那当时做账的时候没有报表，不知道自己是不是享受这个小微企业。那怎么办？
玲老师
03/19 10:09
这个是自己判断的，335标准。
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