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你好，老师，建筑公司简易计税，取得的劳务分包专票，进项不能抵扣需要转出，分录怎么写？
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借工程施工分包
贷应交税费，应交增值税进项转出。
03/19 11:50
84784981 
03/19 12:00
那老师，差额抵税分录怎么写
郭老师 
03/19 12:03
借工程施工应交税费简易计税贷银行存款。
简易计税贷方减去借方是你需要缴纳的增值税。
84784981
03/19 12:28
老师，第一笔分录不明白，已经做差额抵税了，进项转出还要计入工程施工吗？
郭老师
03/19 12:31
你做的是借工程施工应交税费应交增值税进项该银行还款。这个进项是你发票的税额不是吗？但是税额不允许抵扣增值税。你增值税是收入减成本，按照这个来差额交。
84784981
03/19 13:31
之前的会计，分录是这样写的，借：工程施工-分包费 应交税费-简易计税 贷：应付账款 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
郭老师
03/19 13:31
你好，进项转出的账务处理不对。
84784981
03/19 13:34
对，我说了，她说抵减的时候已经入成本了，进项不能入工程施工了
郭老师
03/19 13:35
你好，那他直接选择不抵扣勾选价税，合计做账，她便选择进项。
郭老师
03/19 13:36
缺了一步，借工程施工分包款
应交税费应交增值税进项贷应付账款，
借工程施工分包款
贷应交税费应交增值税进项转出，
然后再做一个借应交税费简易计税
贷工程施工。
郭老师
03/19 13:36
的分录是这个，具体的哪里不明白，你圈起来。
84784981
03/19 13:49
我进项转出的时候可以写，借:工程施工-分包，贷：应交税费-简易计税吗？
郭老师
03/19 13:52
我上面写的你是那个没有理解，是不是进项转出应该是应交税费，应交增值税进项转出，你怎么是简易计税？
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