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在会计处理中，非限定性净资产是指不受到任何限制条件，可用于支持日常运营的净资产。货币资金则是企业持有的现金及可以随时转换为确定金额现金且受到非常有限影响的资产。 1. 当发生个人借款或还款时： 如果该个人借款或还款是企业的业务活动之一（例如金融机构），那么这些活动将会影响企业的货币资金和非限定性净资产。在这种情况下，如果发生在年末，需要确保所有的借款和还款都已经被记录在账上，并且反映在货币资金和非限定性净资产中。通常不需要做额外的调整，只要确保所有的交易都被正确地分类和记录。 2. 当发生计提折旧时： 折旧是针对固定资产的使用过程中价值减少的会计估计，它反映了资产成本在预计使用寿**的分配。折旧是非现金费用，因此它减少了非限定性净资产，但不影响货币资金。 如果这种情况发生在年末，通常需要做的是确保折旧费用已经被正确计算并记录在损益表上，从而减少了当期的利润，进而减少了期末的非限定性净资产。由于折旧不影响现金流量，因此在资产负债表上，货币资金的期初与期末数不会因为折旧而发生变化。 总结来说，对于上述两种情况： - 如果个人借款或还款是企业的常规业务，则只需确保所有交易得到妥善记录，不需要对非限定性净资产进行特别调整。 - 如果涉及计提折旧，则需确保折旧费用被正确计入当期损益，从而影响到非限定性净资产的余额，而货币资金则不受折旧影响。 在年终结算时，需要对所有会计科目进行审查，确保所有的交易和调整都已经正确地反映在了财务报表上。此外，还需要准备一份财务报表注释或说明，以解释影响非限定性净资产的任何特殊项目或调整。