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问题已解决
老师，我们单位主业是房屋租赁，一客户2023年6月29日到2024年6月28日的租金在2023年6月已经给了，我们也是去年6月给她开的发票，我想问下2024年6月29日到2025年6月28日的发票能不能3月给对方开呢？我主要是为了享受小规模免税的优惠，如果2季度开就超额度了，可以在3月开吗？
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同学你好，租赁的收入按照全年总额/12计算，和什么时候开票没关系。
03/19 17:19
84784981 
03/19 17:21
老师，但是增值税不是每季度不超30万元免税么？
木木老师 
03/19 17:23
对，所以比如同学跟客户年租金240万，那么每个月营业收入=240/12=20，一个季度就是60，你什么时候开票，营业收入都是60。
收入认定不是按照开票时间认定。
84784981
03/19 17:28
老师，那全年租金50万元，我一次性给他开出来的话，当月的税怎么报啊，电子税务局会自动检测到这个月开了50万元，得按50万元交税啊，难道能填先什么表把这50万元分成12份不用交税么？
木木老师
03/19 17:33
不是，同学搞混淆了。
小规模纳税人按照季度营业收入决定是否享受税收优惠，也就是说，全年50万，每个月收入=50/12=4.17。
同学开票收50万，第一季度营业额，是4.17*3=12.51
木木老师
03/19 17:34
开票收款10万，第一季度的营业额也是12.51。
开票收1万，营业额也是12.51。
木木老师
03/19 17:41
不是有相应合同吗，申报填营业收入按照分摊之后填写。
木木老师
03/30 14:54
不对，同学，你们没有1%的优惠，你们适用税率5%，不享受1%优惠政策。我刚才也糊涂了。3%征收率的才有1%优惠。你们房产租赁适用5%，所以不享受这个优惠政策。同学就正常开票吧。我刚才一糊涂，没注意你们的业务内容。
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