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问题已解决
您好老师，请问：2024年1月、2月收到的材料和成本发票，业务发生在2023年12月份，这些票都需要入到12月的账，该怎么操作呢？在12月的账该怎么处理。
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你好，需要在收到货物当月暂估入库
03/20 14:26
高辉老师 
03/20 14:28
货物入库分录
借：库存商品等
贷：应付账款-暂估
认证发票冲暂估
借：库存商品等 负数
贷：应付账款-暂估 负数
借：库存商品 等
应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
84784976 
03/20 14:28
2023年的项目，已提供劳务和工程服务、材料也用了。对方缺票一直拖着没开过来。工地的管理不是很到位，材料到了工地直接清点后使用。会计不驻工地，是看到发票才知道有材料。货款也还没有支付，所以导致当月没有暂估入账
高辉老师
03/20 14:31
如果对23年的结转成本等的利润影响不大，可以做到24年
84784976
03/20 14:34
估算了一下，利润影响大约有400多万的
高辉老师
03/20 14:34
那需要调整以前年度损益，影响还是挺大的
84784976
03/20 14:38
也影响到了23年汇算清缴，企业所得税高
高辉老师
03/20 14:39
需要修改23年的企业所得税申报表和财务报表，更正申报，增加成本费用会退企业所得税的
84784976
03/20 14:40
23年还没做汇算清缴的
高辉老师
03/20 14:41
需要先修改了报表，再做汇算，这个是更正差错
84784976
03/20 14:47
把24年的材料发票入到12月的账吗，然后再重新出报表？
高辉老师
03/20 14:49
报表出具是可以这样理解出具的
分录是做到24年，用调整以前年度损益
84784976
03/20 14:54
在汇算清缴时，做调减成本吗
高辉老师
03/20 14:56
更应是去年的成本少计了吧
汇算是根据新报的报表为基数，汇算没有其他特殊原因是不再就这个事项增加或减少的
84784976
03/20 14:59
这个成本应该在23年体现的，但因为开票的时间在24年，所以导致23年成本减少了呀
高辉老师
03/20 15:03
把成本做到23年按照出具23年的报表，并在税务更正申报，汇算的时候按照新的报表汇算
84784976
03/20 15:22
就是把24年的发票入到23年的账，这样子吗
高辉老师
03/20 15:23
刚才还是你提交的问题，，我给答了。。。
高辉老师
03/20 15:28
相当于是把发票金额入到23年，重新做一个报表出来。按照这样理解
分录是用以前年度损益在 24年做。
进项税只能确认在24年
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