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企业所得税的应纳税所得额**不需要减去返还的现金**。 在计算企业所得税的应纳税所得额时，通常**不会扣除返还给客户的现金部分**。这是因为税务机关在确定企业的收入时，通常会以企业实际发生的交易额为基础，而不是以折扣后或返还现金后的金额为基础。以下是相关的税务处理细节： 1. **现金折扣的处理**：根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，销售商品涉及现金折扣时，应当按扣除现金折扣前的金额确认收入。这意味着，即使企业为了鼓励客户及时付款而提供了现金折扣，这部分折扣在计算企业所得税的应纳税所得额时也不会被扣除。 2. **销售额和折扣额的处理**：如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可以按折扣后的余额作为销售额计算增值税。但是，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣。 3. **返利的税务处理**：商业企业在从供货方取得返还收入（返利）时，可以通过填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，取得供货方开具的红字增值税专用发票，同时冲减当期增值税进项税额。但是，对于取得的该笔返还收入相应的企业所得税处理，需要根据具体情况和相关税法规定来确定。 综上所述，企业在计算应纳税所得额时，应当根据实际发生的交易额和相关税法规定来确定，而不是简单地从收入中扣除返还给客户的现金部分。在实际操作中，企业应咨询专业的税务顾问或会计师，确保税务处理符合国家税法的规定。