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汇算清缴暂估票未到，做了纳税调增，汇算后票到怎么做分录
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暂估分录
借：库存商品 等 负数
贷：应付账款-暂估 负数
借：库存商品等
应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款
03/21 11:22
84785000 
03/21 11:44
上年记暂估的是借主营业务成本，贷应付账款暂估，纳税调增了，后面又到成本票不是库存，分录是
高辉老师 
03/21 11:50
暂估分录
借：主营业务成本 负数
贷：应付账款-暂估 负数
借：主营业务成本
应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款
84785000
03/21 13:11
这样一正一负就没了，那调增的税额怎么办？
高辉老师
03/21 14:22
你好，冲销的是之前的
高辉老师
03/21 14:22
暂估分录
借：主营业务成本 5
贷：应付账款-暂估 5
暂估分录
借：主营业务成本 -5
贷：应付账款-暂估 -5
借：主营业务成本 5.5
应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款
84785000
03/21 14:26
纳税调增不是交了所得税了吗，这样冲了税费是不是就白交了
高辉老师
03/21 14:31
暂估调整分录是做到今年，差额只对今年有影响
高辉老师
03/21 14:32
2023.12月暂估分录
借：主营业务成本 5
贷：应付账款-暂估 5
2024.1收到发票冲暂估分录
借：主营业务成本 -5
贷：应付账款-暂估 -5
借：主营业务成本 5.5
应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款
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