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老师甲公司亏损2000万，5年末弥补了1200万，问递延所得税资产是多少？我问了2个人，一个人给我说账面价值0，计税基础1200。另一个人说账面价值1200，计税基础0？到底那个是对的。
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你好，同学前面一个人说的是对的
03/21 11:59
84784976 
03/21 12:06
老师你能给我说下原理不？第二个人给我说的是现在是亏损状态，不需要交税 计税基础就理解为0，按照会计上未来有收入是要交税的的，但是税法上让你未来少交税，形成了递延所得税资产
佳乐老师 
03/21 12:32
你就把这个亏损想成固定资产，假如现在固定资产的账面价值是0，说明当期是不是都变成折旧记入费用，但是税务上不让你全变成折旧，不让你全记入费用，然后这个固定资产的计税基础就是1200，在以后期间，慢慢让你把这个费用用来抵减利润。亏损和这个是同理，将来让你慢慢把亏损抵减利润。
84784976
03/21 12:36
还是有点想不通。它亏了2000，还了1200，还剩800。它们的账面价值和计税基础具体是怎么算的？
84784976
03/21 12:48
他为啥不用没还完的800×25%计入递延所得税资产啊
佳乐老师
03/21 12:50
题目说未来5年是可以用1200的亏损来抵扣应纳税所得额，现在不能抵扣这个1200，这样就形成了递延所得税资产。这个800在这个题目中是永久性差异，不用管。
佳乐老师
03/21 12:53
就是说将来如果有正利润，那么就可以用这个1200来抵扣。站在现在这个角度那么计税基础就是1200，就像资产一样，未来可以抵扣利润。
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