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老师，以前会计用一般财务准则，计提专项储备科目。现在改用小企业会计准则，没有专项储备这个科目，那用什么科目代替呢
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其他应付款用这个。
03/21 12:44
84785013 
03/21 12:48
期初建账用了资本公积这个科目代替了前会计的专项储备科目，现在税局说2022年申报的实收资本印花税与财务报表比对不通过，那要怎么调整呢？事实我们没有实收资本的，只是资本公积有余额，就是期初代替专项储备的金额
郭老师 
03/21 12:49
你把它调整出来吧，借资本公积贷，其他应付款。
84785013
03/21 12:50
那其他应付款二级明细写什么呢？还要摘要怎么写呢
郭老师
03/21 12:51
二级科目写
安全生产费你是计提的这个业务吧？
84785013
03/21 12:52
是的，前会计是计提安全生产费，所以用了专项储备这个科目
郭老师
03/21 12:53
哦，那就写安全生产费就可以。
84785013
03/21 12:54
好的，做这笔调整分录，那摘要怎么写呢
郭老师
03/21 12:57
你好调整计提安全生产费。
84785013
03/21 12:59
没有这笔分录呢，是重新建账了，初始金额就用了资本公积，
郭老师
03/21 13:02
那你做账务处理正好调整不行吗？
84785013
03/21 13:29
老师，摘要怎么写好呀？期初建账是在2022年6月份，那可以在2022年12月做这笔调整分录吗？还是在2022年6月做调整分录呢？
郭老师
03/21 13:31
摘要
调整计提安全生产费
郭老师
03/21 13:31
起初需要录入，录入了之后，你当月开始做账务处理调整。
84785013
03/21 13:34
建账的资本公积期初数改不了了，那只能是在开始建账的2022年6月末做这笔调整分录是吗
郭老师
03/21 13:37
是的，对的，是这么做的。
84785013
03/21 14:52
老师，像我们这种是运输危险化品天然气的运输公司，一定要计提安全生产费，专项储备的吗
郭老师
03/21 14:53
是的，对的，是这么做的。
84785013
03/21 14:54
按什么标准计提呢？如果不计提会有什么影响的吗
郭老师
03/21 14:56
一般规定的是按收入的多少我忘记了，你去看一下那个文件
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