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老师b选项为啥不能直接1900×0.25=475？算递延所得税的时候就是这样算的，不用和之前（9200 和8000比较）。c选项是啥意思没看懂。
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稍等，我看一下题目
03/21 14:53
王小山老师 
03/21 15:10
1900*25%=475，这里边有1200是由于其他综合收益导致的递延所得税负债，有（300+400）*25%这部分是计入所得税费用的递延所得税负债
王小山老师
03/21 15:15
确认应交所得税
（3000-400-300）*25%=575计入借方所得税费用，应交税费-应交所得税
（300+400）*25%=175计入借方所得税费用，贷方递延所得税负债
所以所得税费用一共是575+175=750
84784976 
03/21 15:18
有点明白了。老师3000为啥要减去后面这部分（400和俄300）？
王小山老师
03/21 15:25
税法不承认公允价值变动，还按照成本法计提折旧，税法认可的是这个金额，所以要把公允价值变动和9-12月的折旧扣除计算当期所得税
84784976
03/21 15:29
老师公允9600--9200我明白了。9个月折旧为啥也要减去啊，它们不是认折旧吗？
王小山老师
03/21 15:32
认折旧才需要用会计利润减去折旧确认应纳税所得额呀
王小山老师
03/21 15:33
公允价值模式后是不计提折旧的，所以需要在会计利润基础上减去9个月的折旧
84784976
03/21 15:40
我明白了。老师说的意思是3.31它从固定资产转为投资性房地产公允价值模式了，所以投房公允价值模式不折旧不摊销不减值。所以会计上9个月折旧是不认可的，但是税法上认9个月的折旧，所以会计上需要减去9个月折旧吧。
王小山老师
03/21 15:41
完全正确，就是这个意思
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