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首先，关于利息支出的税前扣除规定： 1.企业向金融企业借款的利息支出，通常准予税前扣除，没有利率的限制。这包括实际发生的利息支出，如逾期归还银行贷款时，银行按规定加收的罚息也可以税前扣除。 2.企业向非金融企业借款的利息支出，只有不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，才准予税前扣除。 其次，在填写纳税调整明细表时： 1.打开期间费用明细表，在21列中填入财务费用-利息支出金额。 2.打开纳税调整明细表，在扣除类调整项目-利息支出中填入账载金额和税收金额。账载金额即实际发生数，税收金额则需要比较实际发生额与按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，取两者中的较小值填入。 3.如果账载金额大于税收金额，那么两者的差额即为纳税调增的金额，需要填入调增数额；反之，如果账载金额小于税收金额，那么两者的差额即为纳税调减的金额，需要填入调减数额。