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老师。您好！请问企业会计准则和小企业会计准则年终汇算清缴要补交所得税账务怎处理呢？
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你好，其实在会计上都是一样的。并没有说《小企业会计准则》这么做凭证，企业会计准则又是那样做凭证。
补税会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
03/21 16:58
84784975 
03/21 17:02
宋老师，执行小准则没有以前年度损益调整这科目呢？
宋生老师 
03/21 17:05
你好，你可以进入利润分配未分配利润科目。
84784975
03/21 17:09
分录可以这样子吗？借 ：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 同时作 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交所得税
宋生老师
03/21 17:09
你好可以的，可以这样子做。
84784975
03/21 17:14
如果是这样做，那当年所有者权益里未分配就少了这笔数，
宋生老师
03/21 17:14
你好是的。本身这个就是影响期初的未分配利润。
84784975
03/21 17:19
没问题是吗？宋老师，麻烦再请教如果所得税预缴多了汇算清缴要退回怎做分录呢？
宋生老师
03/21 17:21
你好，
退税会计分录
借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税
84784975
03/21 17:25
好！非常感谢宋老师耐心解答哈
宋生老师
03/21 17:49
你好！不用客气的了
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