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汇算清缴时先填写财务报表，是要填写调整后的报表吗？比如有业务招待费按比例需要调减，财务报表中业务招待费是不是就按调减的数字填写了
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填写的是调整之前的，也就是第四季度的财务报表是调整之前的
03/22 09:30
84785014 
03/22 09:33
汇算清缴时财务年报不是按汇算调整后数字填报吗？
郭老师 
03/22 09:34
你好，不是的。按照调整之前的。
84785014
03/22 09:38
在3月时有发生跨年未开票收入退货，小企业会计准则，是免税产品，如何账务处理，汇算时收入要调减吗？
郭老师
03/22 09:39
借应收账款负数。贷主以业务收入负数。
郭老师
03/22 09:39
不调整。你要是做以前年度损益调整的话，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。
84785014
03/22 09:42
但如果红充掉未开票收入的话，本月收入比本月实际开票收入要小，这样收入比对不会通过，如何处理好？
郭老师
03/22 09:43
自己很有可能申报不了，去税务局申报。
84785014
03/22 09:45
不去税局申报，是不是只能用以前年度损益调整科目，然后汇算时收入调减呢？
郭老师
03/22 09:46
你好，增值税呀，增值税的，你用以前年度损益调整也在这里边填写。
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