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老师已发货 未收款 未开票 和已开票部分发货 部分位发货会计如何处理
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你好，努力学习的小天使！
以下是针对这两种情况的建议：
一、已发货未收款未开票
暂不做会计处理：如果企业选择暂不做会计处理，可以等待收款和开票后再进行相应的记账。
做部分会计处理：在发货时，可以记录发货的情况，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。这表示商品已经发出，但尚未收款和开票。
后续处理：当收到款项并开具发票时，应进行相应的记账处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”；同时，借“银行存款”，贷“应收账款”。
二、已开票部分发货部分未发货
开票处理：对于已开票的部分，应按照开票金额确认销售收入，并进行相应的会计处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”。
发货处理：对于已发货的部分，应按照实际发货情况进行会计处理，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。
未发货处理：对于未发货的部分，应暂时保留在库存中，不进行发货和收入确认的会计处理。
在处理这些情况时，还需要注意以下几点：
应确保会计处理的准确性和及时性，避免出现错误或遗漏。
应遵循税法规定，确保开票和收款的合法性。
应根据企业的实际情况和业务需求，选择合适的会计处理方法。
。同时，企业也应加强内部控制和风险管理，防范可能出现的财务风险。
如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！么么哒~！感激不尽~！
03/22 15:49
84784980 
03/22 15:51
老师不用发出商品科目 如何用合同负债和合同资产科目
萌萌老师 
03/22 15:57
当不使用“发出商品”科目时，可以通过“合同负债”和“合同资产”科目来处理相关交易：
1.合同负债科目应用：
合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。这种义务可能源于合同、协议、约定或其他法律文件。
当合同负债的借方发生时，意味着企业已经减少了其应向客户转让商品的义务。这可能是因为客户已经提前支付了合同对价，或者企业已经按照合同约定向客户转让了相关商品。
应用场景：在企业与客户签订合同时，如果企业收取了客户的预付款项，可以将该款项记入“合同负债”科目的贷方。当企业向客户转让相关商品或提供服务时，再从“合同负债”科目的借方进行相应的冲减。
1.合同资产科目应用：
合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。当企业向客户销售两项可明确区分的商品，并已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品时，应将该收款权利作为合同资产。
合同资产科目的借方用于登记因已转让商品而有权收取的对价金额，贷方则用于登记取得无条件收款权的金额。期末借方余额反映企业已向客户转让商品而有权收取的对价金额。
应用场景：当企业向客户转让商品并有权收取对价时，应在“合同资产”科目的借方登记相应的金额。当满足收入确认条件时，再从“合同资产”科目的贷方转入相应的收入科目。
通过结合使用“合同负债”和“合同资产”科目，企业可以在不使用“发出商品”科目的情况下，有效地记录和跟踪与客户之间的交易和义务。这有助于确保企业财务信息的准确性和完整性，并满足相关会计准则和法规的要求。
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