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那什么情况下写分录要用到待抵扣进项税额？老师可以举一下例子并写出完整的分录吗

你好， 待抵扣进项税额会计科目主要用于核算一般纳税人尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据等增值税抵扣凭证上注明或计算的进项税额。以下是一些需要使用待抵扣进项税额会计科目的情形： 1.企业购买不动产或固定资产时，取得增值税专用发票，但尚未完成抵扣流程。此时，企业需将相应的进项税额记入待抵扣进项税额科目，待抵扣条件满足后再转入应交税金科目进行抵扣。 举例：某企业购买了一处办公用房，取得增值税专用发票一份，金额1000万元，增值税额100万元。当月认证时，会计分录为：借“固定资产—办公用房”1000万元，借“应交税金—应交增值税（进项税额）”60万元，借“应交税金—待抵扣进项税额”40万元，贷“银行存款”1100万元。待第13个月时，会计分录为：借“应交税金—应交增值税（进项税额）”40万元，贷“应交税金—待抵扣进项税额”40万元。 1.辅导期一般纳税人取得尚未认证的增值税专用发票时，需将相应进项税额记入待抵扣进项税额科目，待认证后再进行抵扣。 举例：某辅导期一般纳税人在某月购进原材料，取得增值税专用发票一份，金额10万元，增值税额1.7万元。当月购进时，会计分录为：借“原材料”10万元，借“应交税金—待认证进项税额”1.7万元，贷“应付账款”11.7万元。待以后月份认证抵扣时，会计分录为：借“应交税金—应交增值税（进项税额）”1.7万元，贷“应交税金—待认证进项税额”1.7万元。 需要注意的是，待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目。当一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税金—待抵扣进项税额”科目进行核算。