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分录2月确认无票收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项 4月开发票确认开票收入，同时确认无票收入负数，相当于本期合计为0 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项 同时冲销无票收入 借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 应交税费-增值税-销项 负数

老师，在2月发货的时候银行已收到货款10500元，在4月的时候给客户开专用发票10500元

你好，一般是按照发货签收确认收入。2月发货签收，收入在2月确认的

老师，在2月确认银行收入，4月开具发票，2月份的分录和4月份的开发票的分录怎么写？

也就是在2月发货，2月银行已经收到货款10500元，在4月才开专票给客户。

分录2月确认无票收入 借：应收账款/银行存款10500 贷：主营业务收入-无票收入  10500/1.13 应交税费-增值税-销项10500/1.13* 4月开发票确认开票收入，同时确认无票收入负数，相当于本期合计为0 借：应收账款10500 贷：主营业务收入-开票收入10500/1.13 应交税费-增值税-销项10500/1.13*0.13 同时冲销无票收入 借：应收账款 -10500 贷：主营业务收入-无票收入 -10500/1.13 应交税费-增值税-销项 负数-10500/1.13*0.13 也可以4月分录，如果不分无票和开票收入，也可以4月不做分录 贷：主营业务收入-无票收入 -10500/1.13         主营业务收入-开票收入10500/1.13

老师，不分开票和无票收入的话，在4月里不做分录。4月里开的发票怎么处理？

增值税申报表申报开票收入，同时在的无票收入里面减去 也有企业会按照延迟到4月在开票的时候确认收入，不过一般审计会说延迟确认收入，让调整按照权责发生制记账

在2月的时候已经申报了未开票增值税，但在4月里开了发票也需要申报增值税，老师，这怎么处理呢？

你看下上面的分录，增值税在2月已经申报了，4月是没有多交增值税的

老师，也就是在4月里要做一个红冲2月的收入分录，再做一个确认4月开票的分录，是吗？

你好，是的，如果不区分开票收入和无票收入，4月是可以不做分录的

好的，老师。 4月里不做分录，但开了发票，开了发票就产生增值税呀，4月里开的这张发票是不是直接附在2月分录里做凭证？

销售发票现在都是电子版的了，可以不用打印装订的 可以按照公司的习惯，放到2月的后面没问题的

老师，我还是不明白。在2月里我做了无票收入申报，账上写了收款分录，4月里补开了售货专用发票，开了发票就会有增值税，我现在该怎么做？

你好，这个是正常的税会差异，记账上已经2月确认过收入了是没问题的，申报的时候4月增值税申报表里面会体现税的开票和不开票情况

存在税会差异的话，那还不如先红冲之前的收入然后再根据发票确认收入，这样会不会更好？也就不会存在税会差异了，是吗？

正常的是要这样处理的 还有提前开发票的情况，比如一次开了3年的房租发票，以前开票收款100万，也不能说把收入都确认了吧，只是增值税在开票确认，收入还是按照月分摊的