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这道题麻烦老师解析下，写下详细的步骤
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正确答案：A
解析：(1)当期不得免征和抵扣的税额=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(万元)
(2)当期应纳税额=100×13%-(226/1.13*13%-4.5)-8=-16.5(万元)
(3)出口货物当期“免抵退”税额=(300-300×50%)×10%=15(万元)
(4)当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当月应退税额为15万元。
03/25 10:03
84784994 
03/25 10:25
是取小是吗？为什么不用那个120？
婵老师 
03/25 10:29
是的，取小，120是进口，这里计算的是应交增值税的退税，所以不涉及
84784994
03/25 10:30
那计算什么的时候需要考虑？
84784994
03/25 10:33
如果题目给的是进料加工出口货物的离岸价120，不是到岸价120，是不是用120*50%了？
婵老师
03/25 11:04
是的，因为是计算出口退税，所以是用出口货物的销售额计算
84784994
03/25 11:10
是的？进料加工的材料有离岸价吗
婵老师
03/25 11:29
你要先搞清楚会计主体，离岸价主要是是针对出口方来的，是指离开港口的价格，所以叫做离岸价。
84784994
03/25 11:30
不明白，老师不说是120*50%吗？我意思进料加工的应该没离岸价吧？这个120是没用的已知条件？
婵老师
03/25 11:38
我没有说120*50%啊，是的，在这个题目的计算中，当月进口保税料件一批，到岸价格120万元，海关暂免征税予以放行，这个是不涉及到结果的计算的
84784994
03/25 11:43
看的这个
婵老师
03/25 11:56
因为出口和进口是两个完全不同的概念啊，如果说你改成出口，那肯定计算方式就不一样了，但是也并不是说就是用120*50%，因为是根据当月出口合计数计算
84784994
03/25 12:03
我的意思就是题目中的120啊。。
婵老师
03/25 12:06
简单说吧，别搞复杂了，题目中的120是个无用信息
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