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老师，请问下公司有台小货车，然后2024.02月送给别人，2024.02月继续做小货车的折旧，那么这个小货车的账怎么做
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小微企业对应的是非小微企业。小微企业企业所得税税税率不优惠是25%
03/25 10:16
84784962 
03/25 10:19
没看明白
家权老师 
03/25 10:24
清理残值
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
赠送
借：营业外支出
贷：固定资产清理
应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1%
结转清理余额
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入
84784962
03/25 10:26
这个没看懂。
家权老师
03/25 10:26
关键是你购入时已经抵扣了进项没？
84784962
03/25 10:27
购入时也没抵扣进账也
家权老师
03/25 10:30
那么一般纳税人按3%开普票，小规模按1%
84784962
03/25 10:31
普票抵扣不了进项呀
84784962
03/25 10:32
我2月赠送的，2月做减少固定资产处理是吗
家权老师
03/25 10:36
是的，2月减少固定资产就是
84784962
03/25 10:44
老师，比如我的车子15000元，2022.6月开始计提折旧，到2024.2月共计提13125元。
借：固定资产清理1875
累计折旧13125
贷：固定资产15000
那个我还要给对方开发票？
家权老师
03/25 10:47
是的，对外捐赠视同，销售的，不管是否开票都要计算增值税
84784962
03/25 10:48
那我就是按固定资产清理的余额算是吗
家权老师
03/25 10:50
可以那样算的哈，没问题的
84784962
03/25 10:51
那我们是一般纳税人怎么操作？
家权老师
03/25 10:52
按未开票收入栏里边填报3%的
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