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老师，你好，我想细问一下 汇算清缴的 职工薪酬支出及纳税调整明细表 ，账载金额 实际发生额 税收金额 这些是什么，是借款还是贷方的金额
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账载金额是账上计提的。如果你是当月计提，当月的看1~12月份应付职工薪酬贷方发生额合计。
03/25 10:49
郭老师 
03/25 10:50
实际金额是实际支付出去的，如果是次月发工资，就看2月份到次年1月份应付职工薪酬借方发生额和。
郭老师
03/25 10:50
税收金额是允许抵扣所得税的，只要没有税前扣除比例的和实际金额，是一样的。
84784963 
03/25 11:06
老师，第三条 没有税前扣除比例 是什么意思
郭老师
03/25 11:22
好工资没有税前扣除比例的意思，只要你发放了，申报了个税，就可以税前扣除。
84784963
03/25 11:23
如果只是申报了，没有发放就不能税前扣除，要调增吗？
郭老师
03/25 11:25
对的对的，是这么做的。
84784963
03/25 11:31
老师，我还想问下，福利费不超过工资总额的14%，是按实际发放的借方还是计提贷方
郭老师
03/25 11:32
按照你的税收金额，工资。
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