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问题已解决
小规模公司，外购的用于正常销售的酒水，一小部分用于了赠送和招待，请问账务处理是不是借：管理费用—业务招待费 （成本+销项税额），贷：库存商品 应交增值税—销项税额？企业所得税纳税调整时，视同销售收入为售价，视同销售成本为商品进价，业务招待费填成本+销项税额，对吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，小规模取得发票一般均为普票，贷方库存商品已经包含了税费了，无需有贷方应交税费
企业所得税业务招待费不是视同销售处理的，正常作为管理费用处理
03/25 16:44
84785017 
03/25 16:46
外购的酒水用于赠送和招待不需要视同销售？
陈陈陈老师 
03/25 16:50
外购的用于赠送是需要视同销售的，用于招待不做视同销售处理，可以直接计入管理费用-招待费
84785017
03/25 17:00
那税务中如何区别赠送和招待？就是以什么单据证明是赠送还是招待
陈陈陈老师
03/25 17:05
实物中这部分没有明确的界限区分，一般是根据凭证后付的招待清单明细及日常领用酒水的领用单作为依据
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