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请问具体分录怎么写呢，借方贷方怎么填

在子公司将固定资产销售给母公司的情境下，合并报表时需要抵消这一内部交易。具体的抵消分录编写涉及对固定资产原价、累计折旧、销售收入和购进成本的抵消处理。以下是针对这一交易的具体分录编写方法： 抵消固定资产原价和累计折旧： 借方：年初未分配利润（代表子公司固定资产的原价在年初时的未分配利润部分） 贷方：固定资产原价（代表子公司的固定资产原价） 借方：累计折旧（代表子公司对该固定资产已计提的累计折旧） 贷方：年初未分配利润/管理费用（根据折旧的具体时间和用途，可能涉及对年初未分配利润或管理费用的调整） 这一步骤的目的是将子公司固定资产的原价和累计折旧从合并报表中抵消，确保母公司的固定资产净值得到正确反映。 抵消子公司对母公司的销售收入和母公司的购进成本： 借方：营业收入（代表子公司的销售收入，即母公司购进的固定资产的入账价值） 贷方：营业成本（代表母公司的购进成本，应与子公司的销售收入相等）