某事业单位属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2x24年1月25日，收到一批退货（已验收入库），该批退货系2x23年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额40万元。结转产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2x23年12月31日尚未收到。2x23年末，该事业单位对应收甲公司账款按账面余额的5％计提坏账准备。_事业单位

问题已解决

某事业单位属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2x24年1月25日，收到一批退货（已验收入库），该批退货系2x23年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额40万元。结转产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2x23年12月31日尚未收到。2x23年末，该事业单位对应收甲公司账款按账面余额的5％计提坏账准备。

84784949| 提问时间：03/27 09:33

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好要做分录吗

03/27 09:33

84784949

03/27 09:36

对的老师

84784949

03/27 09:39

？？？还在吗亲

朴老师

03/27 09:41

1.退货处理销售收入冲回：借：应收账款 -250万元；贷：主营业务收入 -250万元增值税销项税额冲回：借：应交税金-应交增值税（销项税额） -40万元；贷：应收账款 -40万元产品销售成本冲回：借：库存商品 200万元；贷：主营业务成本 200万元 2.坏账准备处理坏账准备计提：借：资产减值损失；贷：坏账准备坏账准备金额 = 应收账款余额 × 5% = 250万元 × 5% = 12.5万元因此，借：资产减值损失 12.5万元；贷：坏账准备 12.5万元 3.退货处理：借：应收账款 -290万元贷：主营业务收入 -250万元应交税金-应交增值税（销项税额） -40万元借：库存商品 200万元贷：主营业务成本 200万元 4.坏账准备处理：借：资产减值损失 12.5万元贷：坏账准备 12.5万元