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老师，子公司代母公司付工资的话，那么母子公司的现金流量表应该怎么记，凭证应该怎么做呢
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子公司支付其他与经营活动有关的现金，母公司没有付款，不用做。
03/27 15:25
84785022 
03/27 15:27
但是实质上是工资呀，不是计入为职工支付的现金吗
郭老师 
03/27 15:28
子公司它是代收代付的，
属于母公司的工资呀，
母公司借应付职工薪酬贷，其他应付款，子公司。
84785022
03/27 15:33
对呀，他属于工资的话现金流量表整体来看就没有工资的流出
郭老师
03/27 15:34
好，它属于母公司的工资。母公司支付给子公司之后，他再填写支付给职工，以及为职工支付的。
84785022
03/27 17:01
如果当年没付，第二年才还子公司的话，岂不是不符合权责发生制了，就是整体合并层面看明明付了工资，却没有支付职工工资的现金流
郭老师
03/27 17:03
现金流量表它本来就不是权责发生制，他是收付实现制的。
郭老师
03/27 17:03
它是根据你的收支明细来的，他和你的费用一点也没有关系。你只要支付了，或者是收到了，就做现金流量表。如果没有的话，就不要填写。
84785022
03/27 17:22
子公司支付了呀，子公司支付的就是母公司的工资
郭老师
03/27 17:24
子公司支付了子公司是代收代付的不是吗？
84785022
03/27 17:29
实质重于形式
郭老师
03/27 17:31
这个需要看业务，因为子公司是借其他应收款，贷银行存款，他不是借应付职工薪酬工资贷银行存款。
84785022
03/27 17:34
您看合并现金流呀，母子是一体的
郭老师
03/27 17:34
你好，你出的是合并报表，是单个报表？
84785022
03/28 08:40
都要出的
郭老师
03/28 08:41
你好，如果是单体的报表，支付其他与经营活动有关的现金
84785022
03/28 09:26
合并的时候呢怎么做
郭老师
03/28 09:36
支付给职工以及为职工支付的。
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