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长期股权投资下的被投资方公司已注销，投资款45万未收回，这个损失计入了营业外支出科目，去年的账务，今年做汇算清缴时怎么处理？
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你好，同学，
汇算清缴可以税前扣除，调到投资收益即可
03/27 17:54
84785006 
03/27 17:57
是在汇算清缴时填“投资收益纳税调整明细表“吗？
冉老师 
03/27 18:01
是的，汇算清缴的投资收益明细
84785006
03/27 18:05
1.那我账面上是做在了“营业外支出“科目中，这个还需要调整吗？
2. 还有汇算清缴的投资收益明细是这样填吗？见图
冉老师
03/27 18:06
1、账面最好是调整的
2、是的，是这么填写的
84785006
03/27 18:07
账面上怎么调呢？这个业务是在2023年做的，现在是2024年了
冉老师
03/27 18:07
如果23年度已经关账的话，不建议调整恶劣
84785006
03/27 18:09
就是 已经关账了
冉老师
03/27 18:09
这样的话，不建议调整了
84785006
03/27 18:12
就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调整嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好。
84785006
03/27 18:13
就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调增的嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好
冉老师
03/27 18:16
就是已经关账了，跨年了，现在发现之前的科目做错了。做到了营业外支出，那这个科目下的金额不是要做纳税调整嘛，但其实是可以税前扣除的，所以向请教老师具体怎么处理为好。
可以税前扣除，直接扣除，不用纳税调增即可的
84785006
03/27 18:20
1.虽然用错了科目，但实际确实可以扣除，所以不用调增也没事，是这意思吧？
2.那投资收益明细那张表也确定要填吗？因为财务报表上投资收益科目没有发生额，而是在营业外支出科目里。
冉老师
03/27 18:26
1，是的
2，如果直接按照营业外支出的话，不用调整
84785006
03/27 19:22
那投资收益那个表不用填，对吗？
冉老师
03/27 19:23
是的，投资收益附表不用填写了
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