甲公司为2022年发生业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司以定向增发公司800万股普通股的方式从非关联方丙公司处取得乙公司60%的股权，当日甲公司股票的市价为每股2.5元，每股面值为1元。2022年1月1日，相关的股权变更登记手续办理完毕。甲公司发行股票过程中支付佣金和手续费20万元，另外还发生评估、审计费用10万元，相关款项已通过银行存款支付。股权交易发生时，乙公司净资产公允价值与账面相同，均为2000万元，其中股本1900万、资本公积100万。（2）2022年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不考虑增值税)，成本为1000万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，且发现因市价下跌，剩余存货的可变现净值为600万元。（3）2022年年末甲公司尚未收到当年销售给乙公司的商品销货款。甲企业按年末应收账款余额的10％计提坏账准备。_CPA

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甲公司为2022年发生业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司以定向增发公司800万股普通股的方式从非关联方丙公司处取得乙公司60%的股权，当日甲公司股票的市价为每股2.5元，每股面值为1元。2022年1月1日，相关的股权变更登记手续办理完毕。甲公司发行股票过程中支付佣金和手续费20万元，另外还发生评估、审计费用10万元，相关款项已通过银行存款支付。股权交易发生时，乙公司净资产公允价值与账面相同，均为2000万元，其中股本1900万、资本公积100万。（2）2022年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不考虑增值税)，成本为1000万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，且发现因市价下跌，剩余存货的可变现净值为600万元。（3）2022年年末甲公司尚未收到当年销售给乙公司的商品销货款。甲企业按年末应收账款余额的10％计提坏账准备。

84785033| 提问时间：03/28 01:42

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学，这个题目比较复杂，老师写完就发你

03/28 09:16

冉老师

03/28 09:19

1、借长期股权投资800*2.5=2000 贷股本800 资本公积股本溢价1200 借资本公积20 贷银行存款20 借管理费用10 贷银行存款10 商誉=2000-2000*60%=800 借股本19000 资本公积100 商誉800 贷长期股权投资2000 少数股东权益2000*40%=800

冉老师

03/28 09:28

1、借长期股权投资800*2.5=2000 贷股本800 资本公积股本溢价1200 借资本公积20 贷银行存款20 借管理费用10 贷银行存款10 商誉=2000-2000*60%=800 2、借股本19000 资本公积100 商誉800 贷长期股权投资2000 少数股东权益2000*40%=800 3、借营业收入1600 贷营业成本1600-360=1240 存货（1600-1000）*（1-40%）=360 个别报表存货=1600*60%=960 合并存货=1000*60%=600 冲回跌价=960-600=360 借存货跌价准备360 贷资产减值损失360 4、借应付账款1600 贷应收账款1600 借坏账准备1600*10%=160 贷信用减值损失160 5、借股本19000 资本公积100 盈余公积500 未分配利润5000-500-2000=2500 商誉800 贷长期股权投资2000+（5000-2000）*60% 少数股东权益800+（5000-2000）*40%