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问题已解决
判断正误（第一空填“正确”或“错误”，第二空说明原因并更正）： 甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2023年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2023年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为600万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，针对上述内部交易抵销时的递延所得税资产为90万。
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你好，根据题干，确认的递延所得税资产90是正确的，具体过程如下
2023年12月31日剩余存货在合并财务报表上的成本=1000×60%=600（万元），因可变现净值为600万元，所以账面价值为600万元，计税基础=1600×60%=960（万元），2023年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产=（960-600）×25%=90（万元）。
希望可以帮助你，谢谢
03/28 07:01
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