00:10:00
问题已解决
甲公司为2022年发生业务如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增发公司800万股普通股的方式从非关联方丙公司处取得乙公司60%的股权，当日甲公司股票的市价为每股2.5元，每股面值为1元。2022年1月1日，相关的股权变更登记手续办理完毕。甲公司发行股票过程中支付佣金和手续费20万元，另外还发生评估、审计费用10万元，相关款项已通过银行存款支付。股权交易发生时，乙公司净资产公允价值与账面相同，均为2000万元，其中股本1900万、资本公积100万。 （2）2022年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不考虑增值税)，成本为1000万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，且发现因市价下跌，剩余存货的可变现净值为600万元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到当年销售给乙公司的商品销货款。甲企业按年末应收账款余额的10％计提坏账准备。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，稍等一下，给你具体解析
03/28 21:18
沈洁老师 
03/28 21:23
你好，具体解析如下：
（1）甲个别报表
借：长期股权投资-2000
贷：股本 800
资本公积 1200
借：资本公积 20
贷：银行存款 20
借：管理费用 10
贷：银行存款 10
合并当日商誉=2000-2000*0.6=800
（2）母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销分录
借：实收资本 1900
资本公积 100
商誉 800
贷：长期股权投 2000
少数股东权益 800
（3）内部交易抵销分录
借：营业收入 1600
贷：营业成本 1600
借：营业成本 360 贷：存货 360［（1600-1000）×（1-40%）］
借：应付账款 1600
贷：应收账款 1600
借：应收账款——坏账准备 160
贷：信用减值损失 160
（4）内部股权抵销分录
借：少数股东权益 144（360×40%）
贷：少数股东损益 144
借：少数股东损益 64（160×40%）
贷：少数股东权益 64
希望可以帮助你，谢谢
84785033 
03/29 11:09
3、借营业收入1600 贷营业成本1600-360=1240 存货（1600-1000）*（1-40%）=360 个别报表存货=1600*60%=960 合并存货=1000*60%=600 冲回跌价=960-600=360 借存货跌价准备360 贷资产减值损失360
84785033
03/29 11:13
1、借长期股权投资800*2.5=2000 贷股本800 资本公积股本溢价1200 借资本公积20 贷银行存款20 借管理费用10 贷银行存款10 商誉=2000-2000*60%=800 2、借股本19000 资本公积100 商誉800 贷长期股权投资2000 少数股东权益2000*40%=800
84785033
03/29 11:13
3、借营业收入1600 贷营业成本1600-360=1240 存货（1600-1000）*（1-40%）=360 个别报表存货=1600*60%=960 合并存货=1000*60%=600 冲回跌价=960-600=360 借存货跌价准备360 贷资产减值损失360 4、借应付账款1600 贷应收账款1600 s借坏账准备1600*10%=160 贷信用减值损失160 5、借股本19000 资本公积100 盈余公积500 未分配利润5000-500-2000=2500 商誉800 贷长期股权投资2000+（5000-2000）*60% 少数股东权益800+（5000-2000）*40%
84785033
03/29 11:13
老师，我看另一位老师是这样写的，你们哪个是对的呢？
沈洁老师
03/29 11:17
你好，这位老师的更详细，但思路相同，你可以按他的来解答吧，我也学习了，谢谢你
阅读 400
描述你的问题，直接向老师提问
560
意见反馈
