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问题已解决
长江公司和黄河公司属于非同一控制的两个公司。2018年1月1日，长江公司用银行存款33000万元从证券市场上购入黄河公司发行在外80％的股份并能够控制黄河公司。同日，长江公司账面资本公积5000万元，黄河公司账面所有者权益为40000万元（其中有一项存货评估增值1000万元，其他资产公允价值与账面相同），其中：股本为30000万元，资本公积为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为7200万元。 ①黄河公司2018年度实现净利润4000万元，提取盈余公积400万元，当年宣告分派现金股利1000万元，无其他所有者权益变动。不考虑相关所得税。
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您好，具体计算如下，您和答案对一下，有什么问题再沟通
03/29 06:26
84785033 
03/29 08:07
可以麻烦老师打字发一下吗？这样写我不太认识字
84785033
03/29 08:10
我们老师之前发过这种题和对应的答案，麻烦您看看好像是一样的但是又好像不一样。
孔娜老师 
03/29 10:05
您好括号1的分录如下
借：长期股权投资33000
贷：银行存款
括号2的合并日的
合并日需要将子公司的账面调为公允
借：存货1000
贷：资本公积1000
合并日的抵消分录如下
借：股本为30000
资本公积为2000+1000
盈余公积为800
未分配利润7200
商誉 200 （）33000-41000*80%=200
贷：长期股权投资33000
少数股东权益41000*20%=8200
括号三2018年实现净利润
长期股权投资由成本法调整成权益法后长期股权投资的账面余额=33000+(4000-1000)*80%=35400
具体分录：长江公司的个别报表是按照成本法
借：应收股利1000*80%=800
贷：投资收益800
合并报表要由成本法调整成权益法
黄河公司实现净利润
借：长期股权投资4000*80%=3200
贷：投资收益 3200
黄河公司分派现金股利
借：投资收益1000*80%=800
贷：长期股权投资800
括号四
抵权益
借：股本为30000
资本公积为2000+1000
盈余公积为800+400
未分配利润年末9800
商誉 200
贷：长期股权投资35400
少数股东权益 8800 (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵损益
借：投资收益3200
少数股东损益 800
年初未分配利润7200
贷：提取盈余公积400
对所有者的分配1000
年末未分配利润9800
84785033
03/29 11:04
老师，实在不好意思，我不知道哪个题是哪个的，麻烦老师标注一下或者分开发一下这四个题吗？（1）（2）（3）（4）
孔娜老师
03/29 11:28
您好，第一题的分录
借：长期股权投资33000
贷：银行存款33000
孔娜老师
03/29 11:58
您好第二题分录
合并日需要将子公司的账面调为公允
借：存货1000
贷：资本公积1000
合并日的抵消分录如下
借：股本为30000
资本公积为2000+1000
盈余公积为800
未分配利润7200
商誉 200 （）33000-41000*80%=200
贷：长期股权投资33000
少数股东权益41000*20%=8200
孔娜老师
03/29 11:59
长期股权投资由成本法调整成权益法后长期股权投资的账面余额=33000+(4000-1000)*80%=35400
孔娜老师
03/29 11:59
您好，第四题
抵权益
借：股本为30000
资本公积为2000+1000
盈余公积为800+400
未分配利润年末9800
商誉 200
贷：长期股权投资35400
少数股东权益 8800 (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵损益
借：投资收益3200
少数股东损益 800
年初未分配利润7200
贷：提取盈余公积400
对所有者的分配1000
年末未分配利润9800
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