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老师我没有明白，为什么出售时计税基础和账面价值都是4250呢？ 账面价值不应该是上个资产负债表日的公允价值4200吗？还有计税基础不应该是扣完折旧以后的金额嘛？

打错字了，出售公允价都是4250。 会计利润50。 税法利润4250－3600=650。 会计所得税=50*0.25+75+75=162.5 税法所得税=650*0.25=162.5 会计操作就是在汇算清缴时候，加上递延，出售时不确认递延。

会计所得税=50*0.25 75 75=162.5 这个金额是怎么计算出来的呢？ 会计操作就是在汇算清缴时候，加上递延，出售时不确认递延。还有这个教材上有说明吗？感谢老师耐心解答

同学是不是还没学所得税？这是正保的题吧，看88题应该还只是投房的。 递延所得税负债，意思就是现在不交税，未来出售时要交税，提前计提出来。 所以前两年个计提了75的递延，一共150，出售时50*0.25=12.5，加起来一共就是162.5了。 这个不是教材上说明，是正常操作，会计是每年末，计算所得税时候，确认递延，并不是因为折或者发生了什么就去确认递延。 不能说是汇算清缴时，确切说，会计年终报表计算时，确认递延。 日常操作时，不涉及所得税的计算，所以不用确认。